Чешская Республика – одно из европейских государств, которое привлекает людей, рассматривающих возможность переезда. Многие выбирают эту страну для трудоустройства или ведения собственного бизнеса, поэтому вопросы, связанные с налоговой системой Чехии, остаются актуальными для тех, кто задумывается о переезде.
Общие сведения
Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:
- прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
- косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);
другие налоги (взносы в социальные фонды).
Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.
С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством. Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).
Налоги для физических лиц
Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:
- заработная плата;
- дивиденды;
- прибыль от акций;
- доходы от аренды недвижимости;
- и т.д.
В Чехии подоходный налог составляет 15% и применяется к большинству доходов до определённого порога. Для тех, чей годовой доход превышает 36-кратный размер средней заработной платы (около 1 582 812 крон в 2024 году), применяется повышенная ставка в размере 23%.
Кроме того, с 2024 года в Чехии вводятся дополнительные изменения в налоговом законодательстве. В частности, отменяются некоторые налоговые льготы, такие как налоговый вычет для студентов и налоговый вычет за устройство ребёнка в дошкольное учреждение. Также вводится новый лимит освобождения от налогообложения для отдельных видов доходов, таких как доходы от продажи ценных бумаг и других видов деятельности, которые теперь будут ограничены суммой в 50 000 крон в год. Налоговые изменения затронут также социальное и медицинское страхование, вводя новые правила и обязательства для сотрудников и самозанятых лиц.
Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:
[su_table responsive=»yes»]| Фонды | Работодатель, % | Работник, % |
|---|---|---|
| Медицинское страхование | 9 | 4.5 |
| Пенсионное страхование | 21.5 | 6.5 |
| Страхование по безработице | 1.2 | 0 |
| Страхование по болезни | 2.1 | 0 |
| Итого | 33.8 | 11 |
Налог на недвижимость
Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.
Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.
При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.
Налоги для юридических лиц
Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:
[su_table responsive=»yes»]| Ставка, % | Характеристика |
|---|---|
| 0 | На прибыль определенных пенсионных фондов |
| 5 | На прибыль базовых инвестиционных фондов |
| 15 | На доходы (проценты, роялти) от нерезидентов |
| 21 | Общая ставка налога на прибыль |
Компании в Чехии также облагаются налогом на доходы, выплачиваемые нерезидентам за технические услуги, с ставкой от 15% до 35% в зависимости от юрисдикции получателя и наличия договора об избежании двойного налогообложения. Кроме того, они должны уплачивать налог на недвижимость, который варьируется в зависимости от площади, местоположения и использования земли или зданий, а также экологический налог и дорожный налог за использование коммерческих транспортных средств.
Налог на передачу недвижимости был отменен с декабря 2019 года и больше не применяется. Прочие платежи резидентам, не являющимся членами ЕС/ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде авансового подоходного налога.
Косвенные налоги
Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:
[su_table responsive=»yes»]| Ставка, % | Характеристика |
|---|---|
| 21 | Основная ставка: большинство товаров и услуг, включая алкогольные напитки, парикмахерские услуги, услуги авторов и артистов. |
| 12 | Сниженная ставка: продукты питания, фармацевтические препараты, газеты, журналы, медицинское оборудование, книги, социальное жилье. |
Акцизный налог в Чехии применяется к организациям, производящим или импортирующим определенные товары, такие как углеводородное топливо, смазочные материалы, алкогольные напитки, пиво, вино и табачные изделия. Этот налог рассчитывается на основе количества товаров, измеренного в конкретных единицах (например, литры или килограммы), и взимается только один раз с каждого товара.
С 2024 года произошли изменения в акцизных налогах:
- Алкоголь: налог на алкоголь увеличивается на 10% в 2024 и 2025 годах и на 5% в 2026 году.
- Табачные изделия: налог на сигареты, сигары, курительный табак и сигариллы увеличивается на 10% в 2024 году, а затем ежегодно на 5% до 2027 года. Налог на нагреваемый табак возрастет на 15% ежегодно с 2024 по 2027 годы. Новые акцизы введены также на жидкости для электронных сигарет и никотиновые продукты.
Эти налоги применяются единовременно для каждого товара, однако с учетом регулярных изменений в законодательстве, важно следить за актуальной информацией.
Другие налоги
Энергетические налоги в Чехии применяются к поставкам природного газа, других газов, электроэнергии и твердого топлива внутри страны. В 2024 году были отменены некоторые из существующих исключений, например, для электроэнергии, газа и твердого топлива, используемых в металлургических и минералогических процессах. Чтобы получить освобождение от энергетического налога, необходимо оформить разрешение в таможенных органах.
Дорожный налог уплачивается операторами транспортных средств, зарегистрированных в Чехии. Ставка налога варьируется от 1 200 до 4 200 чешских крон для легковых автомобилей и от 1 800 до 50 400 чешских крон для других типов транспортных средств, в зависимости от их категории и размера.
